河南鑫苑置业有限公司HenanXinyuanrealestateCo.,Ltd.内部控制制度手册manualofinternalcontrolwww.fdc01.comwww.fdc01.com房地产智库房地产智库目录catalogue总则及说明generalprinciplesandexplanation第一章Unit1管理控制及内控自我评估managementcontrolandselfappraisalaboutinternalcontrol第二章Unit2财务会计控制financialaccountantcontrol第三章Unit3销售和应收账款salesandreceivables第四章Unit4采购和应付账款purchasesandaccountpayable第五章Unit5费用支出控制expensescontrol第六章Unit6货币资金管理pecuniaryresourcesmanagement第七章Unit7固定资产管理fixedassetsmanagement第八章Unit8项目开发与总控projectdevelopmentandmastercontrol第九章Unit9产品研发与设计productdevelopmentanddesigning第十章Unit10工程招标与预算projectbiddingandbudget第十一章Unit11工程质量监督与验收projectqualitysupervision第十二章Unit12人力资源管理humanresourcesmanagement第十三章Unit13对外投资管理investmentabroadmanagement第十四章Unit14客户服务与信息管理customerserviceandinformationmanagement第十五章Unit15内部审计internalauditwww.fdc01.comwww.fdc01.com房地产智库房地产智库总则及说明generalprinciplesandexplanation一、内控手册的使用责任Responsibilityfortheuseofinternalcontrolmanual二、内部控制的目标Targetofinternalcontrol三、内部控制的概念conceptofinternalcontrol四、内部控制的框架frameworkofinternalcontrol五、内部控制的缺陷deficiencyofinternalcontrol六、内部控制的描述descriptionofinternalcontrolwww.fdc01.comwww.fdc01.com房地产智库房地产智库BACK一、内控手册的使用责任Responsibilityfortheuseofinternalcontrolmanual?本手册适用于河南鑫苑置业有限公司及其子公司，为方便描述，以下简称为“公司”。ThismanualbeappliedtoHenanXinyuanrealestateCo.,Ltdandsubsidiarycompany.referredhereinafteras“company”inordertodescription?本手册的内部控制制度是关键的控制制度，不包括所有的运作流程，使用者应当根据手册提示的内部控制关键点建立完整的运作流程。?Thesystemofthismanualofinternalcontroliscrucialcontrolsystem,notincludealloperatingflow.Theusercansetupintegratedoperatingflowbasedonthekeypointofinternalcontrolthatthemanualpointedout.www.fdc01.comwww.fdc01.com房地产智库房地产智库BACK二、内部控制的目标Targetofinternalcontrol?内部控制是一个由公司董事会，管理层以及其他员工共同作用的过程，此过程在以下的三个方面对公司实现其经营目标提供合理保证：?Internalcontrolistheprocessofcombinedactionbycompany'sboardofdirectors,managementandotherstaff.Thisprocessprovidedreasonableguaranteetooperatingtargetofcompanybythefollowingthreeaspects:1.行之有效并且富有效率的经营过程effectiveoperatingprocess2.可信赖的财务会计报告reliablefinancialaccountantreports3.对法律法规的遵循tofollowrulesandregulations?总而言之，内部控制主要体现在对公司现金以及实物资产的保全以及被有效的利用，以合理保证公司短期和长期的营运目标能够实现。?Inshort,internalcontrolmostlyembodiesmaintainingthecashandphysicalassetsofcompanyandwaseffectiveutilizedsothatguaranteetheaccomplishmentofoperatingtargetofcompanyshortorlong-termwww.fdc01.comwww.fdc01.com房地产智库房地产智库BACK三、内部控制的概念conceptofinternalcontrol?内部控制是一个过程。是一种实现目标的手段，而不是结果；?内部控制是人为控制的，不仅仅包括制度和政策，同时包括公司各个部门的员工；?内部控制对董事会和管理层只能提供合理的保证，而非绝对保证；?内部控制是为了实现各个不同而又相互交错的企业目标而设计的。www.fdc01.comwww.fdc01.com房地产智库房地产智库BACK四、内部控制的框架frameworkofinternalcontrol业务流程财务报告法规遵循www.fdc01.comwww.fdc01.com房地产智库房地产智库BACKCOSO内控框架的描述COSO要素含义相应的内控制度举例任何经营的核心是由企业的人力资源——员工1.明晰的权利和义务体系来明确内控的控制环境的个人品行，包括诚实正直、道德观念以及胜重要性；任能力；以及企业的经营环境组成的。2.有关行为准则和业务标准的书面政策；3.完善的预算机制以及对产生差异的原因作及时分析；4.吸引并留住合格员工的计划；5.有效的内部审计委员会以及内审部门公司必须意识到它所面临的风险，并采取措施1.有关经营、财务报告以及法律法规等风险评估应对。公司必须设立整合所有组织活动的目标职能的明确目标；，这样公司整体才能统一运转。公司同时必须2.全公司范围内的风险评估建立一套发现、分析并且管理风险的机制。公司要建立能确保管理层应对风险的策略，以1.职责分离：现金收款有两个以上的职控制活动及使之奏效的内控政策和程序。员进行处理；2.对投资资产的独立稽核；3.信息系统的控制以及数据备份信息与沟通存在于公司所有的活动层面。它可1.管理层要建立并维护有效的信息发布信息沟通以使得员工获取并分享有关程序的执行、管理以及反馈系统；以及控制等各方面的信息。2.与外界同行业在政策变更以及行业风险方面进行资源共享；3.员工举报违规或舞弊现象的奖惩措施管理层要监督整个控制活动的运作过程，发现1.定期通过内审或外部审计渠道获取内有效监督问题要及时纠正。这样公司才可以主动积极地控审计报告并作出反应；针对所发现的不利状况作出反应。2.对预算差异进行及时跟进；对现金及实物资产进行定期盘点，对www.fdc01.comwww.fdc01.com房地产智库房地产智库3.账实差异进行分析BACK五、内部控制的缺陷?任何的内部控制设置都有其自身的缺陷，包括：在实施内部控制的过程中会存在人为的错误或过失；由于两名或多名员工的串通而导致的内控失效；舞弊（例如：管理层滥用权力；伪造凭证或记录以及欺骗性行为等）?即使是设计完善的内部控制也会因无意或故意的行为而导致缺陷的产生。但是，管理层可以期望良好的内部控制系统能够给董事会以及管理层提供其控制目标得以实现的“合理保证”。非常重要的一点是：公司应该进行合理谨慎的措施来保证内控目标的实现，而不是设想或者认定仅仅依靠“优秀”的员工就可以达到目标。www.fdc01.comwww.fdc01.com房地产智库房地产智库BACK六、内部控制的描述公司内部控制制度的描述和形式由以下三个方面组成：1.内部控制的目标：内部控制服务于公司的整体目标以及各职能目标，通过控制活动为目标的实现提供合理保证，并且能够有效识别公司面临的风险并采取应对策略；2.关键控制点：关键控制点指关键的内部控制行为，保证这些内部控制行为被正确采用并持续使用，就可以保证企业的内部控制目标得到实现。3.流程图：流程图是描述内部控制行为的主要方法，是通过对经营活动整个过程用图表形式进行描述，并对关键控制点着重说明的一种方法。www.fdc01.comwww.fdc01.com房地产智库房地产智库BACK流程图图标说明www.fdc01.comwww.fdc01.com房地产智库房地产智库BACK第一章管理控制及内控自我评估www.fdc01.comwww.fdc01.com房地产智库房地产智库BACK一职位分工职位职责不相容的职责董事长/董事会审批企业总体战略计划制订企业总体