成本管理制度成本管理制度目录第一部分成本管理总纲……………………………………………………1?一、总则………………………………………………………………?2?二、组织体系及管理流程……………………………………………?3?三、成本管理内容及责任部站………………………………………?4?四、成本管理工作要求………………………………………………?7?五、考核与奖惩………………………………………………………?11?第二部分成本管理实施细则……………………………………………?14?一、工程成本控制及流程……………………………………………?15?二、营销成本控制及流程……………………………………………?23?三、物业维修工程成本控制及流程…………………………………?29?四、财务成本控制及流程……………………………………………?31?五、管理成本控制及流程……………………………………………?34?附件一工程成本管理办法…………………………………………………?37?一、投资控制管理办法…………………………………………………?38?二、项目设计报建管理办法……………………………………………?39?三、工程招投标管理办法………………………………………………?39?四、材料设备招标及参考品牌的确定方法……………………………?40?五、工程合同管理办法…………………………………………………?41?六、工程计量支付管理办法……………………………………………?43?七、工程款支付管理办法………………………………………………?46?八、建设工程变更管理办法……………………………………………?47?九、工程结算管理办法…………………………………………………?50?附件二项目及营销流程图集………………………………………………?53?一、购买土地流程图…………………………………………………?54?二、初步设计、施工图设计审核工程流程图………………………?55?三、监理/勘探/施工招标工作流程图…………………………………?56成本管理制度四、工程合同签订流程图………………………………………………57?五、工程款（合同款）支付审批流程图………………………………58?六、工程变更审核工作流程图…………………………………………59?七、现场签证审核工作流程图…………………………………………60?八、工程预结算审核工作流程图………………………………………61?九、前期服务及销售代理单位选择、合同审批流程图………………62?十、广告设计单位选择、合同审批流程图……………………………63?十一、定点长效广告单位选择、合同审批流程图……………………?64?十二、网络广告设计、维护单位选择、合同审批流程图……………?65?十三、媒体广告单位选择、合同审批流程图…………………………?66?十四、手机短信投放单位选择、合同审批流程图……………………?67?十五、制作类合作单位选择、合同审批流程图………………………?68?十六、礼仪服务单位选择、合同审批流程图…………………………?69?十七、售楼处、样板房费用控制流程图………………………………?70?附件三财务、物业及行政管理成本控制流程图集………………………?71?一、筹资、理财方案控制流程图…………………………………………72?二、项目贷款合同会签控制流程图………………………………………72?三、开发贷款申请流程图…………………………………………………73?四、新建工程、功能性改造工程及专业性工程实施流程图……………77?五、招商经营部?2?万元以下的日常零星维修/修缮工程实施流程图…?78?六、人员招聘（增岗增员、人员试用等）实施流程图…………………?80?七、人员定薪、调薪实施流程图…………………………………………?81?八、执行非工程、项目合同管理实施流程图……………………………?77?九、各部门专业培训管理实施流程图……………………………………?78?十、零星日常用品的采购、发放管理实施流程图………………………?78?十一、固定资产及低值易耗品的管理实施流程图………………………?79?十二、执行各办公室基础设备、设施维修管理实施流程图……………?79?十三、执行后勤服务保障管理实施流程图………………………………?79成本管理制度第一部分成本管理总纲一、总则第一条、为加强公司成本管理，完善公司成本控制体系，不断优化成本管理流程，提高公司效益，特制定本条例。第二条、公司实行总经理领导下的经管会决策、项目管理领导小组负责项目日常管理及授权范围内决策、项目公司及部门承担日常管理及落实执行的三级成本控制体系。第三条、成本管理以公司的全面预算为牵引，建立科学合理的成本管理目标成本控制必须以预算目标为限额，保障公司年度或项目盈利目标实现。第四条、公司实行目标控制与责任管理相结合的成本控制体系，将成本预算目标按照管理职责落实到责任主体，谁主导谁负责，并把成本目标分解到各部门、各环节，具体到事、责任到人，实现全员、全过程、全方位的成本管理。第五条、成本管理应该遵循“量入为出”、“投入产出相匹配”以及准确、高效、公司利益最大化的原则。第六条、成本管理应以有效完成公司的工作目标为前提，强调工作的计划性和预控性，做到事前控制。第七条、财务部和成本管理部是公司成本管理的控制及监控部门，对公司各项成本实施有效管理、监督及预警。第八条、成本管理应实行动态控制与分析控制相结合的管理模式，加强过程控制；对各项目或项目公司进行成本管理检查测评，强化对成本管理流程制度、成本目标的实时监控，实现检查测评工作的标准化、规范化，提高成本管理目标的准确性。第九条、成本管理实施成本目标的结果考核与奖惩制度，并与年终绩效挂钩。成本管理制度二、组织体系及管理流程1、成本决策体系：1．1经管会：经管会是公司成本管理工作的领导和决策机构，规划公司的成本管理工作，制定成本管理思路和原则，审定制度和流程，审定项目定位方案和成本目标，负责成本管理中重大事项决策。1．2项目管理领导小组：项目领导小组在公司经管会的领导下，统筹项目建设日常成本管理及授权范围内的决策，承担项目成本重大决策事项的技术支持工作，负责成本方案的制定、成本管理制度、流程和成本目标的初审工作等；项目领导小组没有成立的情况下，其职能则由经管会代替。1．3财务部：财务部负责公司各项费用的管理及控制、项目运作流程的监督以及成本预算的差异管理等；制定费用支出管理制度，定期汇总公司各部门费用分析报告，提供综合成本管理评价分析报告，对日常各类费用和各项目成本支出与预算目标不符的，提出预警报告。成本管理制度1．4成本管理部：成本管理部负责参与项目成本的日常管理并履行独立监控职能；制定招标管理方案方式，及成本策划方案，推行限额设计；汇总供应商资料，建立合格供应商资料库；定期提供各类合同执行情况及分析评价报告；负责对营销成本及物业维修改造成本进行审核及监控；对各项成本发生的重大异常情况，事先提出预警报告。1．5各工程部/项目部或项目公司、职能部门：工程部/项目部及各部门负责按照公司规划的成本管理目标及原则，制定的成本管理制度及流程，负责日常成本管理及授权范围及决策，落实执行各项成本管理目标。2、管理流程成本管理制度三、成本管理内容及责任部门1、成本管理的主要内容：1．1项目工程成本：指项目建设过程中发生的土地成本、勘察\设计\监理费用、建安工程费用和行政事业性收费以及项目管理费用。1．2营销成本：指全程营销过程市场推广阶段所发生的广告类营销费用、消耗采购类营销费用、活动类营销费用、服务及代理费、售楼处及样板房费用等。成本管理制度1．3物业经营成本：指公司物业经营过程中发生的经营广告费及中介服务费，翻新改造费、维修维护费以及管理费用等。1．4财税成本：指公司筹集资金的过程中的发生的筹资费用，资金利息，以及公司应税行为产生的税款支出。1．5管理成本：是指除项目建造成本、营销成本、财务成本之外的，公司进行组织管理、人力资源管理以及行政管理过程中产生的成本或费用。2、成本管理的责任部门及职责公司成本管理因业务性质不同、管理阶段不同，有不同的责任部门，承担相应不同的管理职责；同时成本管理部、财务部监控的内容及职责也不同。2．1工程成本管理的责任部门及职责：序号分类主要责任部门及职责监控或支持部门及职责1土地成本项目开发部/策划设计部：可行性研究分析成本管理部：成本估算财务部：经营效益评估2设计成本策划设计部：优选设计单位成本管理部、财务部：预算控制及审核3勘察、测量费工程部/项目部：招标文件的起草、招标确成本管理部、财务部、参与招评标定单位4监理费用工程部/项目部：招标文件的起草、招标确成本管理部、财务部、参与招评标定监理单位5工程部/项目部：成本管理部：跟踪施工图设计工作，推行限额设计；入委托编制标底、参与招评标工作、围单位考察、招标文件起草、招标确定合标书分析、询标澄清问题、合同审作单位；施工过程中的变更、签证管理，核及管理、预结算审核；预结算审核配合工作。财务部：参与招评标6行政事业收费工程部/项目部：与政府部门沟通争取减免成本管理费、财务部：预算控制及审核成本管理制度7项目管理费用工程部/项目部：年度预算、计划编写、费成本管理部、财务部：预算控制及用申请审核2．2营销成本管理的责任部门及职责：序号分类主要责任部门及职责监控或支持部门及职责1广告类营销策划部：广告计划、维护广告档案成本管理部、财务部：参与招评标、价成本管理部、财务部：参与招评标、价格审核、预算控制及效果评估2消耗采购类营销策划部：格审核、预算控制及效果评估采购申请、计划预算、供应商档案维护、台帐记