投资预算（投入预算、损益预测）投资效果考核评估现金管理组工作职责票据管理组工作职责目录固定资产投资预算装修费投资预算开办费投资预算其它垫付的流动资金????第一部分投资预算固定资产预算房屋建筑物年机械设备年电子设备年运输设备年其它设备年—20—10—5—5—5?????固定资产分类与折旧年限?固定资产预算假设机械设备的总投资额合计万元，残值率为。则机械设备的年折旧额（）万元月折旧费万元10010%100*1-10%/10=910/12=0.83?折旧费计算?固定资产预算分类大类型号规格单位数量单价总额根据每一类已确定的设备总价和使用年限计算未来使用的每一类设备的每月摊销金额。—5???????明细固定资产表中填列?装修费预算店内地面装修店外地面、停车场整修墙体装修顶棚装修线路、灯具等室外装修消防装修其他应将辅助装修一起预算在内，包括室内外照明、牌匾等投资费用。????????装修费?装修费预算根据当地同类面积的综合型超市装修价格华润超市其他地区的同类超市装修价格乘上物价差异系数确定??每平方米的装修价格?装修费预算如装修费合计万元，则年摊销费万元月摊销费万元150=150/10=15=15/12=1.25统一按年进行摊销摊销费用计算10??装修费摊销?开办费预算人员工资办公费培训费差旅费注册登记费筹建期间的租金和水电费开业庆典费低值易耗品其他?????????开办费指筹建期间的费用，主要包括：?开办费预算按照财务制度的规定，开办费在开业当月一次摊销进入成本，计入当期损益。?流动资金存货占用的资金指存货周转天数大于帐期所需占用的流动资金?流动资金食品非食品百货电器生鲜杂项??????由采购部提供按大类的存货占用的流动资金?流动资金房屋押金水电费押金超市备用金其他????其他流动资金：?损益预测各期损益预测投资回收期预测??损益预测包括：?损溢预测自营毛利率采购部分租毛利率发展部--??自营、分租营业额（发展部提供）毛利率其他经营收入（通道收入）超市费用（可控、不可控）????损益预测（业绩预测）的内容：?损溢预测年按月预测新店按月预测个月200212??预测的期限?损溢预测盈亏平衡点营业额为利润为零的状况下的营业额。实际营业额应大于平衡点营业额。??盈亏平衡点营业额?损溢预测经营活动产生的现金流量投资活动产生的现金流量筹资活动产生的现金流量现金净流量现金流入合计现金流出合计=-????现金流量?损溢预测指初始投资额全部回收所需要的期限。累计投资折现现金流量，表明已全部收回投资。累计投资折现现金流量，表明投资尚未回收。-?0-0???投资回收期?以当时的贷款利率为主要依据。表中的折现率可以更改。??折现率?报批程序财务部在意向选址后的日内编制完成。公司总经理室日内审核完毕报区域总经理区域总经理日内审核完毕报总部发展部及财务部总部日内给予答复7227????编制时间要求?目的：评价效果和提供分析、决策依据。时间：开业及以后各期数据及说明：数据由财务部提供，差异分析由相关部门分析。???第二部分投资考核评估考核评估初始投资考核开业后的跟踪考核??考核内容?固定资产装修费开办费存货占用资金其他流动资金初始投资额的考核?????初始投资考核?初始投资额的评估在开业天内填列有关数据由财务部门填列表格（除存货占用资金）由各相关部门提供分析差异说明3???固定资产、装修费、开办费房屋水电押金??时间要求：收到数据后的天内内容5初始投资额的评估??发展部负责以下分析说明?超市备用金其他??时间要求：收到数据后的天内内容：5初始投资额的评估??营运部?开业后个月财务部门提供存货占用资金的数据商品部日内作出差异分析报告35初始投资额的评估??采购部?投资考核目的：考核实际是否达到预算要求，是否符合投资目的。内容：预算数与实际数的差异，并分析差异原因。??投资考核开业后头个月按月编制表格并分析差异个月后按季编制表格并分析差异一年後并入正常超市分析66???考核跟踪期?投资考核表格的编制由财务部门负责各相关部门在收到差异表格后的内提交差异分析报告10??投资考核自营毛利率其他经营收入??采购部?投资考核营业额（开业后个月后）超市费用营业外收支员工人数可控费用率处置资产的损失（或收益）6??????营运部?投资考核营业额（开业个月内）分租毛利率租金平均租金水平增加的投资6?????发展部?投资考核投资回收年限?第三部分工作流程现金管理组票据管理组驻店财务相关制度????现金管理组换取零钞，确保营运需要合理配备零钞与收银组长一起发放收银员备用金一日二次不定时对收银机进行抽盘抽盘比例为收银机的1/3?????调剂零钞、发放备用金单抽盘收银员的备用金、营业款??现金管理组参照《综合超市营业款收缴管理办法》执行参照《综合超市营业款收缴管理办法执行》??收缴营业款收取支票??现金管理组收取零星款项按有关规定报销费用核对收银员长短款核对信用卡进帐情况????收付现金、报销费用款项核对??现金管理组每日及时登记现金日记帐核对库存现金及现金日记帐余额保险柜的管理锁匙的管理????登记现金日记帐管理现金房??票据管理组审核理货区传递的各种业务单据审核现金管理组传递的业务单据审核柜组传递的业务单据将审核后的单据传财务部????业务单据的审核和传递?票据管理组建立档案登记制度定期进行分类整理、封箱存档按规定对存档单据进行销毁???相关文件、单据的存档保管?票据管理组收取经营主管部门经理审核的费用报销单据按规定审核单据编制费用报销清单传现金管理组编制费用报销汇总表，连同原始单据传财务部????审核费用?票据管理组监督物料的收、领、存有建帐情况参与物料定额的制定分析物料消耗情况，提出改进建议???物料用品的监督管理?票据管理组建立固定资产台帐统一管理固定资产标签组织固定资产盘点，出具盘点报告办理固定资产调拨、报废手续????固定资产的维护与保管?票据管理组审核门店的盘点录入数据打印盘点盈亏数据交柜组人员查找原因出具盘点盈亏报告???商品盘点?票据管理组检查现金管理组的备用金检查现金管理组的现金帐和工作记录现金管理组备用金不足时，申请补足对备用金抽查中了发现的异常情况，提出处理意见????监督现金管理组的工作?票据管理组设立发票（收据）登记簿对发票（收据）的开据及和保管情况进行检查对发票（收据）的管理人员进行培训月末进行分类整理，封箱保管????发票（收据）的管理?驻店财务审核票据管理组的业务单据，并进行会计处理对当地采购的生鲜商品进行结算负责费用的审核及报销负责税款的申报及缴纳负责检查的指导现金管理组、票据管理组的工作接受二级公司财务部的监督和指导??????相关规定安全保障制度业务管理制度考勤制度考核制度锁匙管理制度?????现金管理组管理制度?相关规定现金收缴管理办法支票收缴管理办法信用卡操用办法???营业款收缴管理办法?相关规定长短款的内容处理原则调整程序缴纳程序????收银长短款管理办法?相关规定备用金的申请及核定备用金的申领及报销备用金的管理及监控???备用金管理规定?相关规定盘点计划盘点实施盘点结果盈亏原因及处理盘点报告?????盘点规范?相关规定计划控制，定额管理物料用品的申购物料用品的采购物料用品领用物料用品的盘存?????物料用品的申购与领用管理办法?结束