专业房地产税收法规（2010年版）编辑：张友刚2010.7专业房地产税收法规目录一、营业税篇1、中华人民共和国营业税暂行条例………………………………………………………12、关于物业管理企业代收费开具发票问题的通知鲁地税函[2007]194号………53、国家税务总局关于住房专项维修基金征免营业税问题的通知（国税发[2004]69号）………………54、财政部国家税务总局关于对跨年度老合同实行营业税过渡政策的通知财税[2009]112号……………………65、国家税务总局关于政府收回土地使用权及纳税人代垫拆迁补偿费有关营业税问题的通知国税函[2009]520号…………………6二、土地增值税篇1、中华人民共和国增值税暂行条例国务院令[1993]第138号………………………72、财政部国家税务总局关于土地增值税一些具体问题规定的通知（财税字〔１９９５〕年４８号）……………………………………93、国家税务总局关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知国税发〔2006〕187号…………………………124、财政部国家税务总局关于土地增值税若干问题的通知财税[2006]21号……………………135、国家税务总局关于进一步开展土地增值税清算工作的通知国税函[2008]318号……………………156、国家税务总局关于印发《土地增值税清算管理规程》的通知国税发[2009]91号…………………………177、国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知国税函[2010]220号………………………21国税函[2010]220号：土地增值税清算注意八个细节三、企业所得税篇1、关于企业资产损失税前扣除政策的通知财税[2009]57号……………………252、国家税务总局关于企业所得税执行中若干税务处理问题的通知……………36国税函〔2009〕202号2009年4月21日3、关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知国税发[2009]81号……………………….374、2009年4月24日国家税务总局所得税司缪慧频副司长企业所得税相关问题解答………………395、财政部国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知财税[2009]69号…………………………426、国家税务总局关于实施高新技术企业所得税优惠有关问题的通知国税函[2009]203号………………………………447、国家税务总局关于技术转让所得减免企业所得税有关问题的通知国税函[2009]212号……………………458、国家税务总局关于加强企业所得税预缴工作的通知国税函[2009]34号……469、财政部国家税务总局关于企业清算业务企业所得税处理若干问题的通知财税[2009]60号………………………4710、国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知国税函〔2009〕3号………………………4811、财政部国家税务总局关于部分行业广告费和业务宣传费税前扣除政策的通知财税[2009]72号……………………4912、关于加强发票管理的通知……………5013、关于企业公益性捐赠股权有关财务问题的通知财企[2009]213号………………………5114、国家税务总局关于进一步落实不动产、建筑业营业税项目管理及发票使用管理办法的通知国税函[2009]630号……………5215、国家税务总局关于印发《不动产、建筑业营业税项目管理及发票使用管理暂行办法》的通知国税发〔2006〕128号……………………5316、关于企业加强职工福利费财务管理的通知财企[2009]242号……………………………5517.国家税务总局关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知国税函[2009]777号………………5818.关于房地产开发企业开发产品完工条件确认问题的通知国税函[2010]201号…………………6119.山东省跨市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法鲁财预[2008]19号…………………6120、国家税务总局关于印发《房地产开发经营业务企业所得税处理办法》的通知国税发〔2009〕31号………………………6821、2009新31号文：房地产企业所得税不得不关注的20个问题…………74四、个人所得税篇1、国家税务总局关于进一步推进个人所得税全员全额扣缴申报管理工作的通知国税发〔2007〕97号……………842、国家税务总局关于明确个人所得税若干政策执行问题的通知国税发[2009]121号…………………863、关于公务通讯补贴个人所得税费用扣除问题的通知鲁地税函[2005]33号……………………874.国家税务总局关于个人转租房屋取得收入征收个人所得税问题的通知国税函[2009]639号…………………885、《关于规范个人投资者个人所得税征收管理的通知》财税[2003]158号…………………896、财政部国家税务总局关于企业为个人购买房屋或其他财产征收个人所得税问题的批复财税〔2008〕83号………………897、国家税务总局关于个人股东取得公司债权债务形式的股份分红计征个人所得税问题的批复国税函[2008]267号……………………908、国家税务总局关于个人与房地产开发企业签订有条件优惠价格协议购买商店征收个人所得税问题的批复国税函[2008]576号…………………90五、房产税、城镇土地使用税、印花税、契税等篇1、财政部国家税务总局关于继续执行供热企业增值税房产税城镇土地使用税优惠政策的通知11号2009年02月20日……………………912.财政部国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知财税[2009]128号…………………923、财政部、国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关问题的通知财税[2008]152号……………………934、关于明确房地产企业商品房开发期间城镇土地使用税有关问题的通知青地税函〔2009〕128号…………945、国家税务总局关于明确国有土地使用权出让契税计税依据的批复国税函[2009]603………………956、《财政部国家税务总局关于首次购买普通住房有关契税政策的通知》的通知鲁财基[2010]2号……………………95六、税收征管篇1、国家税务总局关于加强税种征管促进堵漏增收的若干意见国税发[2009]85号…………………962、关于2009年度税收自查有关政策问题的函企便函[2009]33号…………………101中华人民共和国国务院令第540号《中华人民共和国营业税暂行条例》已经2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过，现将修订后的《中华人民共和国营业税暂行条例》公布，自2009年1月1日起施行。总理温家宝二○○八年十一月十日中华人民共和国营业税暂行条例（1993年12月13日中华人民共和国国务院令第136号发布2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过）第一条在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税。第二条营业税的税目、税率，依照本条例所附的《营业税税目税率表》执行。定的幅度内决定。税目、税率的调整，由国务院决定。纳税人经营娱乐业具体适用的税率，由省、自治区、直辖市人民政府在本条例规第三条纳税人兼有不同税目的应当缴纳营业税的劳务(以下简称应税劳务)、转让无形资产或者销售不动产，应当分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额（以下统称营业额）；未分别核算营业额的，从高适用税率。第四条纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，按照营业额和规定的税率计算应纳税额。应纳税额计算公式：应纳税额＝营业额×税率营业额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算营业额的，应当折合成人1民币计算。第五条纳税人的营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产收取的全部价款和价外费用。但是，下列情形除外：和价外费用扣除其支付给其他单位或者个人的运输费用后的余额为营业额；付给其他单位或者个人的住宿费、餐费、交通费、旅游景点门票和支付给其他接团旅游企业的旅游费后的余额为营业额；除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额为营业额；（一）纳税人将承揽的运输业务分给其他单位或者个人的，以其取得的全部价款（二）纳税人从事旅游业务的，以其取得的全部价款和价外费用扣除替旅游者支（三）纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣（四）外汇、有价证券、期货等金融商品买卖业务，以卖出价减去买入价后的余（五）国务院财政、税务主管部门规定的其他情形。额；第六条纳税人按照本条例第五条规定扣除有关项目，取得的凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，该项目金额不得扣除。第七条纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的价格明显偏低并无正当理由的，由主管税务机关核定其营业额。第八条下列项目免征营业税：殡务，家禽、牲畜、水生动物的配种和疾病防治；（一）托儿所、幼儿园、养老院、残疾人福利机构提供的育养服务，婚姻介绍，葬服务；（二）残疾人员个人提供的劳务；（三）医院、诊所和其他医疗机构提供的医疗服务；（四）学校和其他教育机构提供的教育劳务，学生勤工俭学提供的劳务；（五）农业机耕、排灌、病虫害防治、植物保护、农牧保险以及相关技术培训业（六）纪念馆、博物馆、文化馆、文物保护单位管理机构、美术馆、展览馆、书2画院、图书馆举办文化活动的门票收入，宗教场所举办文化、宗教活动的门票收入；（七）境内保险机构为出口货物提供的保险产品。除前款规定外，营业税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。第九条纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的营业额；未分别核算