北京万通地产股份有限公司项目管理手册操作指导书工程结算编制及审核操作指导书编号：VT/CB/WI008版号：A0工程结算编制及审核操作指导书编辑霍新华日期2007-11-28审核于琛、杨毅清日期2007-11-28批准许立日期2007-11-28修订记录日期修订修改内容修改人审核人批准人状态文件页码：第1页共7页北京万通地产股份有限公司项目管理手册操作指导书工程结算编制及审核操作指导书编号：VT/CB/WI008版号：A0为了提高工程结算工作的效率，合理地确定和控制工程造价，特制定本指导书。适用于公司所有工程的结算的编制、审核工作、工程实施过程中发生的变更、签证、索赔等费用审核。1.定义本指引适用于项目总承包工程结算、项目指定分包工程结算、项目指定材料设备供应结算、项目独立分包工程结算和工程结算监控和复核。1.1项目总承包工程结算指项目工程竣工之后甲方与施工单位进行的总承包合同工程结算（结算编制要求同工程造价编制的要求）。1.2项目指定分包工程结算和独立分包工程结算指甲方直接分包的专业分包工程和独立分包工程完工后，按专业分包工程合同条件进行的工程结算。1.3项目指定材料设备供应结算指甲供的材料设备在实施完成后的结算。1.4工程结算监控和复核指总部成本管理中心对项目公司工程结算过程中的监控工作，以及结算完成后的复核工作。2.职责2.1.项目公司成本部2.1.1.项目公司成本部是工程结算工作的职能部门。2.1.2.负责委托造价咨询单位进行全过程的造价管理。2.1.3.负责督促、协调并始终参与施工图结算的核对工作，确保其准确性。2.2.总部成本管理中心2.2.1负责审核项目公司成本部提交的结算计划。2.2.2负责审核并备案项目公司成本部提交的结算报告。2.3.项目公司工程部2.3.1.负责提供工程进度安排资料、施工组织设计等相关资料。文件页码：第2页共7页北京万通地产股份有限公司项目管理手册操作指导书工程结算编制及审核操作指导书编号：VT/CB/WI008版号：A02.3.2.负责工程竣工验收的质量评定。2.4.总部设计中心2.4.1.负责提供方案、有效的施工图纸及图纸变更等其它相关资料。2.5.总部采购中心2.5.1.负责审核并备案项目公司成本部呈报的战略集中采购招标的合同结算。3.工作程序3.1.编制结算计划3.1.1.项目公司成本部编制结算计划，经项目公司工程副总审批确定，各部门按此计划执行,结算计划报总部成本管理中心备案。3.1.2.项目公司成本部及项目公司工程部进行必要沟通确认承包单位施工完成情况。3.1.3.项目公司成本部按计划下发结算通知单，要求各承包单位上报结算资料及结算书，施工单位编制结算书，并准备竣工结算资料。3.2.合同结算的前提条件3.2.1.工程竣工验收已经通过，正式的竣工验收手续已经过签认。3.2.2.工程竣工验收合格后，项目公司工程部对施工单位上报的竣工资料进行审核，填写《工程结算工作交接单》，经项目公司工程部经理、监理工程师、项目公司工程副总签字确认后，项目公司成本部签收，并接收相关资料。3.2.3.具备完整的竣工结算资料。包括竣工验收报告、图纸、洽商变更、现场签证资料补充协议等一切有关分项工程的经济结算资料。3.2.4.由承包方提交完整的结算清单，指定分包单位结算书由总承包方负责提交。3.2.5.独立工程承包单位由其自行提交完整结算清单。3.2.6.工程竣工验收合格后，项目公司工程部对施工单位上报的竣工资料进行审核，填写《工程结算工作交接单》，经项目公司工程部经理、项目公司工程副总签字确认后，项目公司成本部签收，并接收相关资料。3.2.7.项目公司成本部对结算所需资料整理，包括但不限于以下内容：文件页码：第3页共7页北京万通地产股份有限公司项目管理手册操作指导书工程结算编制及审核操作指导书编号：VT/CB/WI008版号：A03.2.7.1招标文件、招标文件答疑、中标通知书。3.2.7.2中标单位的投标文件和评标过程中的对清标文件的确认和澄清。3.2.7.3施工合同及补充协议。3.2.7.4工程竣工验收资料。3.2.7.5工程档案移交的甲方确认文件。3.2.7.6甲方确认的施工图组织方案。3.2.7.7竣工图纸。3.2.7.8施工图纸、图纸会审记录。3.2.7.9设计变更和现场签证的资料。3.2.7.10甲供材料领用量确认单。3.2.7.11甲方限价材料设备通知单。3.2.7.12工程质量、安全、现场文明施工和工期奖罚通知单及其他相关资料。3.2.7.13施工单位的结算书3.3.结算价格审核3.3.1.由造价咨询顾问审核承包方提交的结算清单，并提出审核意见及结算报告呈报项目公司成本部。3.3.2.由项目公司成本部审核及确认造价咨询顾问的结算报告。3.3.3.集中战略采购项目结算由总部采购中心再审核确认其结算报告。3.3.4.项目公司成本部填写《工程结算审批表》提交相关部门及项目公司工程副总会审后，交项目公司总经理审批。3.3.5.如结算值超细项目标成本，报总部成本管理中心审核。3.3.6.项目公司成本部填写《竣工结算造价确认书》，双方签字盖章后结算完成。3.4.工程结算的要求3.4.1为真正实现成本动态控制，对非总价包干招标的项目在施工图纸出齐后或阶段性图纸完成后二个月内编制并审核施工图预算，确定合同价款；设计变更、现场签证对内一单一估算，对外一单一确认，最后结算。3.4.2甲方限价材料的审批权限：详见《乙方采购限品牌及限价操作指引》。3.4.3竣工后的工程结算：在施工前或施工过程中主要工程造价基本确定，竣工后的工程结算为结算资料的整理和汇总，并分析工程造价控制的经验。文件页码：第4页共7页北京万通地产股份有限公司项目管理手册操作指导书工程结算编制及审核操作指导书编号：VT/CB/WI008版号：A0工程造价＝合同价款＋设计变更、现场签证＋材料调差＋扣减甲供材料＋按合同执行的索赔和奖惩。3.5.工程结算监控和复核3.5.1工程结算监控：总部成本管理中心对项目公司的结算工作进行监控，视情况主持施工单位及上级主管部门和项目公司共同参加的结算工作协调会，并可随时对结算资料和结算结果进行抽检。如结算值超细项目标成本，报总部成本管理中心审核，经总部主管副总经理批准后，方可完成结算手续。3.5.2项目竣工结算完成后，总部成本管理中心对此进行复核。3.5.3如项目总结算值在目标成本范围内，总部成本管理中心对所有的结算资料复核后，形成工程结算报告。3.5.4如项目总结算值超目标成本范围，项目公司分析成本超支的原因，总部成本管理中心组织审核所有的结算资料。如果超支原因充分，形成工程结算报告；如果超支原因不充分，总部成本管理中心对存在问题的结算资料，委托中介咨询机构审核，依据中介咨询机构的审核结果，形成工程结算报告，并要求项目公司提出整改意见。3.6.项目公司成本部结算过程中的审查要点：3.6.1审查结算书编制说明是否完整、详细，其内容包括：图纸名称、计费标准人工补差、材料价格、未含项目等。3.6.2审查编制结算书的各种原始资料是否正确有效，以及其他办理结算手续的相关资料是否完备。3.6.3结算工程量的审查，要求审查人员逐项审查工程量计算书，发现差错立即与对方核对认可签字3.6.3.1结算的工程量以竣工图为准。3.6.3.2审查人员逐项审查工程量的计算书，不清之处，应由项目公司工程部、监理、项目公司成本部、及造价咨询公司进行核定，必要时亦需总分包单位的相关人员确认或到工地现场进行实地测量。3.6.4严格按合同附件（经甲方审批的施工图预算或投标文件）的单价逐一对照审核结算单价和计算方法。3.6.4.1单价审查。文件页码：第5页共7页北京万通地产股份有限公司项目管理手册操作指导书工程结算编制及审核操作指导书编号：VT/CB/WI008版号：A01）结算单价在合同中有规定的，则按合同规定执行，要求结算书内各形成单价均标明合同价来源依据；2）结算单价在合同中未规定的则参照定额和市场合理低价进行确定，但要相应补充组价明细。3.6.4.2总价审查。按合同确定的结算方式计算结算总价。有造价人员负责审核结算书并与施工单位核对，并参照合同进行甲供材料、工期奖罚、质量奖罚、安全奖罚、水电费、扣款项目、配合管理费、总包服务费、保修金等费用的计算和扣除。3.6.4.3审查工程价款调整（增加或减少）是否严格执行了合同条件。如合同规定“唯有设计变更才能调整工程价款”，则凡不是设计变更的调整均不能计价。3.6.4.4复核变更签证。项目公司成本部有权更正现场工程师及监理已确认但不符事实的工程量。3.6.4.5材料价差：严格按合同规定的材料限价调整。3.6.5严格审查施工单位的索赔要求（包括工期索赔要求和费用索赔要求）是否成立，主要应从以下几方面着手进行反索赔工作：1）充分了解合同条款，分析引起索赔的原因（如未按规定提供设计文件、未按合同规定支付工程款、下达错误指令、设计错误造成返工等）是否符合合同条款规定的索赔范围和索赔条件。2）分析合同条款的法律基础，寻找对方是否有在法律上不能立足的漏洞。3）索赔的程序、时限是否符合合同条款和法律规定。4）索赔的计算方法和基础数据是否符合规定，有否重复计算。5）索赔的书面证据是否是有效文件。6）通过合同主旨内涵的分析，进行索赔责任的界定，剔除对方应当负责任的索赔额。3.6.6按工程合同确定的结算方式计算结算总价，在审核结算书、与承包方核对时参照合同进行甲供材料、工期奖罚、质量奖罚、安全奖罚、配合管理费等费用的计算、扣除。3.7.结算谈判文件页码：第6页共7页北京万通地产股份有限公司项目管理手册操作指导书工程结算编制及审核操作指导书编号：