财务稽查管理制度编号：HHDC-WI-CW01版号：A/0财务稽查管理办法编制日期审核日期批准日期修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人批准人1、制度目的检查各成员企业对海航集团和海航地产控股有限公司各项财务制度规范的执行情况，核实管理架构调整、增收节支带来的财务成果，加强成员企业之间经验交流，加大海航地产对各成员企业的财务管控力度。2、适用范围适用于海航地产所辖的所有项目。3、术语/定义无4、职责规划1/5财务稽查管理制度编号：HHDC-WI-CW01版号：A/04.1总部计划财务1)负责财务稽查工作的计划、组织与执行；部2)负责制定财务稽查的对象及内容。4.2成员公司财务1)配合总部计划财务部做好财务稽查工作的组织与执行。管理部4.3总部领导1)负责审核/审批财务稽查报告。5、管理规定5.1总则5.1.1为检查各成员企业对海航集团和海航地产控股有限公司（以下简称海航地产）各项财务制度规范的执行情况，核实管理架构调整、增收节支带来的财务成果，加强成员企业之间经验交流，加大海航地产对各成员企业的财务管控力度，根据《企业财务通则》、《企业会计准则》制定本管理细则。5.1.2本管理细则适用于海航地产对成员公司进行财务稽查工作。5.2检查范围5.2.1海航地产财务稽查工作由海航地产计划财务部牵头，对下属各成员公司进行检查。5.3检查时间5.3.1海航地产财务稽查工作分为定期检查及不定期抽查。5.3.2海航地产定期财务稽查工作，由海航地产计划财务部分别于每年3月对各成员公司定期开展年度财务检查。5.3.3海航地产不定期财务稽查工作由海航地产计划财务部根据情况进行确定。5.4检查组组成5.4.1检查组设组长一名，由海航地产财务总监担任；全面负责财务稽查工作。5.4.2检查组设副组长一名，由海航地产计划财务部总经理担任，具体负责财务稽查总协调工作。5.4.3组员由各成员企业选派人员，同时海航地产计财部派员参加检查，具体人选由工作项目组组长根据项目情况进行确定。项目组组长根据检查范围将组员划分为多个检查小组，检查小组以交叉方式进行现场检查。各检查小组由检查单位财务负责人任组长，具体负责分工并提交检查报告。2/5财务稽查管理制度编号：HHDC-WI-CW01版号：A/05.5检查内容5.5.1财务内部管理制度的建立及执行情况主要包括：财务管理制度的建立、执行情况；财务部门岗位设置、职责的履行情况。5.5.2预算管理工作执行情况，主要包括：预算指标的执行情况；成本控制情况；预算系统使用情况；预算制度的建立、执行情况；预算审批流程；科目列支规范情况；预算与核算差异。5.5.3核算管理工作执行情况，主要包括：会计核算流程；账务处理的合法性、合规性；与内部单位往来的核对情况；NC系统各模块执行情况；会计档案管理情况。5.5.4收入结算管理执行情况，主要包括：购房合同管理情况；销售款是否按时收讫；销售日报、销售\租赁收入报表编制程序及执行情况；销售\租赁收入分析报告。5.5.5资产管理执行情况，主要包括：海航集团资产管理系统使用情况；资产盘点情况；资产抵押情况；闲置资产情况。5.5.6项目投资立项管理执行情况，主要包括：项目可研报告完成情况；立项审批情况。5.5.7项目投资后期控制情况，主要包括：是否按照立项可研报告计划时间表完成项目建设和投资；是否按照立项可研报告计划回收期收回投资；是否达到立项可研报告计划收益率。5.5.8资金管理工作，主要包括：各类资金报表质量检查；集团、置业调令执行情况；账户管理情况；融资及贷后管理情况。5.5.9开源节流，纳税筹划，“三清理、一催办”专项工作的进展情况主要包括：具体方案的落实和跟进情况，指标完成情况和考核办法。5.6检查方式和流程5.6.1由海航地产计财部牵头，对海航地产下属各成员公司进行抽检或全面检查。5.6.2财务稽查工作以现场抽查、详查凭证、调阅财务核算系统、预算登记系统、资金管理系统、资产管理系统、财务各项档案、与经办人面谈、现场盘点等方式完成，被检查单位须做好配合工作并指定专人负责。5.6.3检查过程中，各检查小组应与海航地产计财部保持良好沟通。5.6.4现场检查完成后，由各检查小组组长与各成员公司主要负责人、财务负责人当面沟通、交流检查情况；重大事项需事先通报海航地产计财部。5.6.5各检查小组在完成现场检查后5个工作日之内，提交现场检查报告至海航地产计财部，说明检查主要情况、发现的问题及相应的改进意见、建议。5.6.6完成全部成员单位现场检查之后，由各检查小组组长与本次财务检查的组长、副组长汇报、交流，讨论检查结果和意见（汇报安排另行通知）。海航地产计财部根据报告内容，在10个工作日内向成员企业下达有关整改通知，责令其限3/5财务稽查管理制度编号：HHDC-WI-CW01版号：A/0期内完成整改并按时将整改结果上报至海航地产总部，海航地产计财部视实际情况再进行复查。5.6.7对检查过程中已经发现的问题，在整改与复查过程中仍无改进的单位和个人，海航地产将按相关管理规定严肃处理。5.7检查结果报告5.7.1检查人员完成各成员企业现场检查之后，需及时出具检查报告，报告内容包括但不限于以下事项：1)财务制度建立及执行情况；2)预算管理情况；3)核算管理情况；4)资金管理情况；5)资产管理情况；6)投资管理情况；7)收入结算管理情况；8)专项工作进展情况；9)针对存在的问题提出改进意见和建议。5.8检查工作要求5.8.1要求各成员企业严肃对待，做好配合和协调工作，如实提供各类信息，保证检查的顺利进行。5.8.2要求各检查小组组员本着认真、负责的态度开展工作，对财务管理的每个环节认真检查，确保检查工作不走过场，能如实客观的发现问题、反映问题。5.8.3若检查人员未尽职尽责，影响到本次检查的工作进程、对重大问题有隐瞒、遗漏现象，海航地产将按管理规定对相关人员进行严肃处理，检查单位与被检查单位财务负责人将承担相应的责任。5.8.4发生的差旅费等由各检查小组组员回各自单位报销，住宿自订，被检查单位可予以协助。5.9附则5.9.1本管理细则自下发之日起执行。5.9.2本管理细则具体问题由海航地产总部计划财务部负责解释。4/5财务稽查管理制度编号：HHDC-WI-CW01版号：A/06、支持性文件6.1流程/指引无6.2记录/表单1)《财务稽查人员和时间安排表》2)《财务检查内容》3)海航地产现有记录/表单（详见《财务管理通用表格与模板》）6.3模板/标准1)海航地产现有模板/标准（详见《财务管理通用表格与模板》）5/5