远洋地产有限公司编号：YYDC-ZY-SJ-001版本：A/0工程审计作业指引页码：第1页共20页工程审计作业指引编制日期审核日期批准日期修订记录日期修订状态修改内容修改人审核人批准人远洋地产有限公司编号：YYDC-ZY-SJ-001版本：A/0工程审计作业指引页码：第2页共20页1.目的：为加强远洋地产有限公司（以下简称"公司"）及其控股子公司工程项目的审计工作，有效降低建设成本，提高投资效益。2.适用范围：适用于远洋地产有限公司及其控股子公司/项目部新建、改建、扩建、装修、维修等工程项目。3.术语和定义：3.1.工程项目：以单项工程或单位工程为单位，工程项目竣工结算审计、工程项目开工前审计以单个合同为基本单位。包括项目地基基础工程、主体工程（含主体结构工程、给排水工程、电气工程、空调通风工程、安装工程、弱电和综合布线工程以及装修工程等）、精装修工程、设备材料采购、消防工程、市政工程等。3.2.审计分类：工程项目审计按实施阶段和审计内容可分为开工前审计、期间审计、竣工结算审计和竣工决算审计。3.3.报审要求：被审计单位有责任通过合法方式保证审计准备及实施的必要条件（其中预留给开工前审计的时间不得少于10天，预留给竣工决（结）算审计的时间不得少于1个月），工程结算审计如果在初步审核阶段有尚未解决的争议事项，可以提交到复审阶段。但必须将争议事项和双方观点列明。未经过招标且需要签订固定总价合同的工程项目在签订合同前必须提交公司质量部进行审计。3.4.固定总价合同：指合同约定的工作范围以内的合同价款不进行调整，工作范围如发生变化，变化部分允许进行调整的合同。4.职责：4.1.公司经营管理委员会4.1.1.负责工程项目竣工决算审计的批准实施。远洋地产有限公司编号：YYDC-ZY-SJ-001版本：A/0工程审计作业指引页码：第3页共20页4.2.质量部4.2.1.负责开工前审计、期间审计和竣工结算审计，并负责审计组织协调工作；4.2.2.除审计分类中的四类审计外，质量部可根据工程项目情况和实际需要开展审计调查、全过程审计、跟踪审计、监督检查等多种形式的审计监督工作；4.2.3.负责在公司经营管理委员会确定的范围内选取、聘请社会审计机构对工程的竣工结算进行审计。4.2.4.负责对社会审计机构的管理。4.2.5.负责每年向公司经营管理委员会汇报项目主体工程、精装修工程的竣工结算审计结果。4.3.被审计单位4.3.1.公司质量部以及接受委托的社会审计机构在审计过程中有权了解被审计项目操作过程中的全部资料。被审计单位（各项目部、各控股子公司）应积极配合审计人员开展审计工作。5.内容及要求：5.1.审计原则5.1.1.审计人员应当坚持客观公正、实事求是、廉洁自律和保守秘密的原则进行工程项目审计。5.2.审计计划：5.2.1.质量部根据各单位（各项目部和各控股子公司）所报送的年度决算项目、结算项目、和公司年度经营计划，列出审计项目计划。由于特殊原因，未能列入年度审计计划的，应由工程项目的责任部门及时通知质量部，由质量部视情况安排审计。5.3.审计申请5.3.1.审计申请由被审计单位履行签报手续，一般采用OA签报手续。5.3.2.竣工结算审计应在被审计单位完成初审后履行签报手续报审，初远洋地产有限公司编号：YYDC-ZY-SJ-001版本：A/0工程审计作业指引页码：第4页共20页审应对工程成本控制情况进行分析。5.4.审计通知5.4.1.质量部在审计前3日下发《审计通知书》，被审计单位在接到审计通知后应积极做好准备工作。5.5.审前准备5.5.1.被审计单位接到《审计通知书》后应积极做好准备工作，并向审计组提供（但不限于）下列资料：a)开工前审计应提供的资料：z招标文件（含工程量清单、标底、工程量计算书）及相关资料，不需要招标的项目应提供相关竞价比较的资料；z各单位投标文件、中标单位工程预算；z开标、评标、定标会议纪要等；z拟订的合同草稿；z所在地区的定额文件；z根据工程项目具体情况确定的其他资料。b)期间审计应提供的资料z施工组织设计、工程进度报表、财务付款表；z重大设计变更会议纪要；z购进材料质量合格证书；z增减项目设计变更单；z隐蔽工程及分步、分项工程验收签证单；z根据工程项目具体情况确定的其他资料。c)竣工结（决）算造价审计应提供的资料：z工程合同；z招标文件、中标标书（含投标报价、中标承诺等文件）；z开标、评标、定标会议纪要和重大设计变更会议纪要；z工程竣工结（决）算书；z工程竣工图纸及资料；远洋地产有限公司编号：YYDC-ZY-SJ-001版本：A/0工程审计作业指引页码：第5页共20页z工程竣工验收单证；z现场签证和设计变更通知单；z隐蔽工程及分部、分项工程的验收签证单；z甲方供材清单；工程量计算书、材料分析及钢筋用量计算资料；z所在地区的定额文件；根据工程项目具体情况确定的其他资料。5.6.审计实施5.6.1.工程项目开工前审计实施：公司对签订固定总价合同的未经过招标的工程项目列为必审项目，对采用除固定总价以外的其他合同签订方式的未经过招标的工程项目以及经过招标的项目将根据实际情况进行抽审。5.6.2.未经过招标的工程项目签订固定总价合同的审计：a)在施工合同签订前，控股子公司/项目部预算人员在收到乙方单位报送的预算资料后，进行初步审核，出具初步审核结果。b)控股子公司/项目部预算人员在完成初步审核后3日内履行签报手续(签报格式见附件1)，特殊情况未能够出具初步审核结果的，需由控股子公司/项目部主管预算部门的高管批准后方可履行签报手续，签报在报审阶段最终审批人为控股子公司/项目部主管预算部门的高管，签报中要明确：z项目名称和内容，承包商或供应商单位名称、z未经招标的原因；z合同总价，承包商或供应商预算报价、z初步审核结果；z审核依据；z审（增）减原因分析；z该项工程成本目标金额、是否超出成本目标、对超出成本目标的原因进行说明，作为签报的附件包括工程项目审核时间进度表（见附件2）；z工程项目预算资料清单（见附件3）；远洋地产有限公司编号：YYDC-ZY-SJ-001版本：A/0工程审计作业指引页码：第6页共20页z工程项目预算审核记录表（需要施工方盖章，格式见附件4）；z工程项目预算资料，报公司经济合同部审核，之后由质量部会签决定是否委托社会审计机构进行审计。5.6.3.质量部如确定对工程项目不进行委托审计，则由质量部签署审核意见，经控股子公司/项目部总经理在签报上签署审批意见，控股子公司/项目部根据审批意见与乙方单位签署固定总价合同。5.6.4.质量部如确定对工程项目进行委托审计，应在3日内委托社会审计机构进行审计。公司是工程项目开工前审计的委托人，审计委托具体由质量部负责承办，其负责对受托单位进行管理并签订《审计业务约定书》。a)质量部在受托社会审计机构开展审计前3日下发《审计通知书》。b)受托社会审计机构开展审计，审计人员按照通知时间到控股子公司/项目部听取工程有关情况介绍，进行资料交接。c)控股子公司/项目部出具初步审核意见后报送公司的，由受托社会审计机构进行复审与施工方（或供货方）进行核对，意见达成一致后出具《工程项目合同预算价审核报告》（初稿）。d)控股子公司/项目部未出具初步审核意见报送公司的，由控股子公司/项目部与受托社会审计机构同时进行审核，各自出具初步审核意见后进行核对，意见达成一致后由受托社会审计机构配合控股子公司/项目部与施工方（或供货方）进行核对，核对一致后由受托社会审计机构出具《工程项目合同预算价审核报告》。e)社会审计机构、施工单位（或供货单位）、建设单位（指开发项目的控股子公司）、委托方四方在工程项目预算审核定案表上加盖公章，各方负责人签字。委托方由质量部总经理签字；f)受托社会审计机构出具《工程项目合同预算价审核报告》（初稿），报质量部、控股子公司/项目部和经济合同部征求意见。意见统一后，由社会审计机构、施工单位（或供货单位）、建设单位（指开发项目的控股子公司）、委托方四方在工程项目结算审核定案表上加盖公章，各方负责人签字。委托方由质量部总经理签字。远洋地产有限公司编号：YYDC-ZY-SJ-001版本：A/0工程审计作业指引页码：第7页共20页5.6.5在审计实施过程中，若无法与乙方单位达成一致意见，经质量部会签经济合同部意见，报公司总经理审批后，受托社会审计机构仍可依据审计原则出具《工程项目合同预算价审核报告》，在报告中列明双方争议事项，待结算时再解决。5.6.6受托社会审计机构出具《工程项目合同预算价审核报告》（正式稿），必要时出具《项目咨询服务管理建议书》。5.6.7受托社会审计机构将审计相关原始资料返还控股子公司/项目部。办理资料移交手续。5.6.8经质量部会签经济合同部意见，报公司总经理审批后发布《工程项目合同预算价审核报告》（正式稿），控股子公司/项目部在收到《工程项目合同预算价审核报告》（正式稿）后，由控股子公司/项目部总经理在签报上签署审批意见，控股子公司/项目部依据审批意见与施工单位（或供货单位）签署固定总价合同。5.6.9签订的固定总价合同在执行过程中没有发生任何变更、洽商，在履行工程竣工结算审计签报程序后，将按照合同金额予以结算。5.6.10采用除固定总价以外的其他合同签订方式的未经过招标的工程项目的开工前审计：5.6.11具体程序同签订固定总价合同的未经过招标的工程项目的审计程序。5.7经过招标的工程项目的开工前审计5.7.1.具体程序同签订固定总价合同的未经过招标的工程项目的审计程序，控股子公司/项目部在签报中要明确项目名称和内容、承包商或供应商单位名称、招标竞价情况、合同计价方式、合同总价、