实质内控行胜于知2010年万科集团内控会议2011年内控风险关注重点彭火根?目标：?重点关注50个内控风险，取得内控实质效果?50个重点具体内容?动态跟踪互动风险地图总风险领域数量风险点点数现场收款监控；及时编制银行存款余额调节表；票据和有价证券保管；资金418付款原始资料审核;控制现金使用范围；网银付款三级审核；现金盘点；银行印鉴保管营销采购；延期付款；房屋定价；特例审批；价格录入；明源系统权限管销售369理；面积补差；合同附图；开盘前法律风险检查采购方式；评定标过程；采购付款高；采购文档管理；采购定价依据；采采购526购计划管理定期清理帐户；ＥＡＳ与明源数据核对；ＥＡＳ成本与动态成本核对；帐财务88７面存货与实物核对；税金的申报与复核；会计档案保管；交际费用管理；成本20４目标成本；动态成本；成本计价；无效成本项目并购中尽职调查；立项信息的准确性；合同起草和签约中法务参与度；投资64税务的前期介入IT3ＩＴ数据容灾能力；应用软件权限管理：数据安全人力234员工入职背景调查；外包员工管理；奖金管理；员工离职管理行政583印章管理；档案管理；合同文本审查工程19２变更签证；无审图证施工总计34350资金管理?1、现场收款的监控，产生收款风险?风险描述：现场收款监控不到位产生计算错误、操作错误等收款错误，或收到款项不能及时入公司帐户或没有进入公司帐户，收款日报表信息错误?控制措施：开票收款人和计算确认收款金额不是同一个人，二者之间业务熟悉并具互相复核责任；收款人员当天必须编制日报表报销售和财务相关人员；做到现场不收现金；现场开出的各种收款单据至少每周有专人复核签字确认。财务记帐人员保持对原始单据和入帐金额的核对。?２、及时编制《银行存款余额调节表》，并经独立复核?风险描述：及时编制《银行存款余额调节表》，规避各银行存款收付信息记录串户、记入错误、跨期记帐的问题，确保财务报告信息的准确和真实，规避他人非法利用的风险。?控制措施：财务负责人或授权人负责督促核算人员和出纳每月编制每个银行帐户的余额调节表，并落实前面未达帐的处理情况，并复核签字确认，并作为重要会计档案归档。资金管理?３、票据及有价证券保管缺少严密性，产生舞弊?风险描述：票据购买、领取、使用、复查、保管、注销等环节不严格保持一致，容易产生开阴阳票（客户联大于财务记帐联）、开票收款不入帐或不及时入帐的风险，产生犯罪行为。容易丢失产生被他人利用风险，有价证券容易被相关人员据为己有风险?控制措施：票据及有价证券的购买、领取、使用、复查、保管、注销必须保持完整性和及时性，并需相关人员签字确认。?４、付款管理存在缺少支持原始资料?风险描述：付款过程中因为审核流程不到位、或付款原始单据不全、或付款原始资料失去有效性或错误，产生错误付款、重复付款、超额付款等风险。?控制措施：加强各环节付款审批流程、原始单据的完整性、合规性、有效性审核。强化付款前“临门一脚”审核．资金管理?５、控制现金的结算范围?风险描述：监于现金的灵活性、通用性和管理中复杂性，现金的结算范围过大增加管理难度和成本，容易出现被挪用、被占有、被贪污的风险。?控制措施：对客户交纳房款、定金或代收契税等取消现金结算；对采购、工程、设计付款尽力取消现金结算；员工费用报销直接转入报销卡；严格控制销售费用和客户费用、管理费用中的现金结算；要求员工办理信用卡减少现金备用金的使用。?６、网银付款权限三级复核?风险描述：实行网银付款权限三级复核审批是为了确保付款和所附付款原始资料金额一致，控制单人操作的随意性和内外结合产生的风险。?控制措施：权限的责任人及所拥有的权限要经过财务负责人批准，各责任人的密码必须严格保密并定期修改。资金管理?７、每月至少对现金进行2次盘点，月末定期盘点一次，月中至少随机盘点一次。非出纳人员对出纳进行现金盘点的监盘并由双方确认盘点结果?风险描述：通过月末定期和随机抽查方式进行现金和有价证券盘点，确保财务报告中现金和有价证券资产与实际相符，规避出纳人员挪用、侵占的风险。?控制措施：财务负责人必须落实相关人员真实有效的完成月末定期盘点和月中的随机盘点，并留下签字确认的盘点记录。?８、银行印鉴的保管必须坚持“不相容职责分离原则”，印鉴私章和财务专用章应由不同岗位的人独立保管，出纳不得保管财务专用章?风险描述：通过银行印鉴章的分开保管，可极大的规避银行资金进出被一人控制所带来的随意侵占、挪用风险。?控制措施：财务负责人要落实落实银行印鉴章的分开保管，财务专用章应由财务负责人本人或授权人保管，使用中坚持印鉴章分管人员共同在场原则。营销?１、营销采购：?风险描述：有职责分离可能产生的舞弊风险；合作方选择不合理可能导致公司损失的风险；价格不合理导致公司损失的风险；后评估缺失可能导致不合格供方持续入围风险；?控制措施：将销售采购进行分类，对样板房软装、销售代理、营销策划、户外广告的引入采购招投标管理；对于电台电视台报纸网络的广告尽力商谈战略合作；对于现场服务、活动服务、印刷服务等应坚持货比三家。每年要有重点供应商的情况评估分析，报总经理和相关部门。?２、延期付款?风险描述：大量延期签约、签约不按时付款、或应各种关系客户要求推迟付款、都会影响公司销售实现/回款的及时性，可能带来坏账风险?控制措施：明确销售签约和回款都是销售的责任，制定公司销售回款的规范，要求销售人员督促和配合客户按公司的回款规范去做，对于欠款客户了解原因，并定期通报财务和管理层，对于超出规范要求延期付款，坚持客户申请报财务和管理层审批。财务加强跟踪和配合。营销?３、房屋定价：?风险描述：房屋价格制定前期未经过开会议价定价，最终价格未进行纸质签字确认，容易产生价格不合理、价格录入错误，舞弊等风险。控制措施：坚持销售、财务、分管销售管理层、公司总经理共同定价原则，并对通过的价格分户明细表签字确认，作为及时输入明源的依据，中间任何价格变动都应履行同样程序。任何的价格变动必须在２天内在明源软件中作出修订。?４、特例审批?风险描述：审批标准不统一，各公司控制程序不一，存在价格管理风险；?控制措施：公司应根据每个项目情况和当地处理公共关系的特点，制定在统一价格表之外的特例审批的规定，确定特例审批的价格范围和原则；所有特例审批由相关人员提出书面申请，坚持总经理（或其授权人）一支笔审批。审批资料要归档处理。营销?５、价格录入?风险描述：明源价格可以直接修改。明源中部分直接修改价格（尤其是下调）缺少审批，明源价格方案的创建与复核为同一人，相关权限未合理分配。?控制措施：加强明源软件的权限管理；输入信息的复核．定期的检查．?６、明源系统权限管理?风险描述：明源用户权限管理不规范，包括岗位权限表没有及时更新、存在权限设置不合理情况、没有形成权限及账号定期清理机制等，容易产生越权操作、舞弊、信息泄露等风险?控制措施：销售经理或其授权的案场经理，加强对明源软件用户权限的授权管理，定期梳理，授权中坚持权限分离原则；内控专员加强督察。营销?７、面积补差?风险描述：实测面积与规划面积正负差超过3%客户退房的风险；正负差在3%以内，如实际大于预售，不向客户收取补差款的合理性；如实小于预，向客户退补差款时的准确性；明源面积补差算法与财务面积补差算法不一致可能导致数据不匹配的风险；?控制措施：加强予售面积的预测审核，确保误差控制在３％以内，对于误差超过３％属于重大风险事故，应该追究有关人员责任；对３％以内的坚持按照实测面积与客户结算房款在交付时结清；按照实测面积分户输入明源软件，确保明源面积与实测面积、财务ＥＡＳ销售结算面积一致。财务销售结算和交付入住计算面积补差前必须核对清楚。?８、合同附图：?风险描述：合同附图没有经过适当审批或合同附图与实际情况不一致，容易引发客户纠纷。?控制措施：制定销售合同及附图审批流程，强化设计人员和销售合同经办人员责任和各部门负责人把关责任，明确审批依据，不能突破最后通过政府批准的施工设计图，纳入开盘前风险检查。营销?9、开盘前法律风险检查?风险描述：销售方案、销售承诺及相关资料不严谨，导致后期客户投诉和赔偿法律风险?控制措施：开盘销售前要进行全面的法律风险检查，根据检查情况补充完善销售合同内容，并指定时间上传报告给集团，且报告质量符合要求采购１、采购方式不合规?风险描述：采购方式不合规，尤其是不符合要求的直接委托方式过多，例如垄断行业及临时紧急的零星采购，供应商选择竞争充分性不足，存在供应商选择不合理风险。?控制措施：主要满足执行性要求，克服困难做到执行规范不打折。?２、评定标过程不规范?风险描述：评定标过程不规范，存在人为倾向性定标。无法保证供应商确定的合理性。?控制措施：克服困难执行规范要求。采购?３、采购付款?风险描述：采购付款缺少核对，可能造成超付款或未扣款风险。?控制措施：建立采购经办人、现场工程人员、采购负责人、成本人员复核责任制度和付款流程。?４、采购文档管理?风险描述：采购文件存档不完整或未在PDC上存档，导致采购过程不可追溯，无法事后监督采购过程合理性。?控制措施：强化采购人员文档保存，内控和风险管理加强督促和检查。采购?５、采购定价依据不足?风险描述：采购价格超出一般标准价、参考价，高于合理价格或价格形成依据不足。?控制措施：强化采购计划，减少紧急采购，建立采购信息库，加强与成本部价格信息沟通。?６、采购计划管理?风险描述：采购计划不准确，因前端不可控因素或临时变更原因，造成无法按原计划时间节点达成采购目标与工作标准。?控制措施：加强与工程节点计划衔接，落实采购计划责任人，积累并联系更多的供应商。财务报告?1、定期的帐务清理与分析?风险描述:长期不进行帐务清理和分析,记