年度经营计划与公司预算www.fdc01.comwww.fdc01.com房地产智库房地产智库7人分粥的故事:规则1：指定一人负责分粥事宜，成为专业分粥人士；规则2：指定一名分粥人士和一名监督人士；规则3：谁都信不过，大家轮流主持分粥，每人1天；规则4：大家民主选举一个信的过的人主持分粥：规则5：民主选举一个分粥委员会和一个监督委员会；规则6：对于分粥，每人均有一票否决权：规则7：每人轮流分粥一天，但分粥人要最后领粥。www.fdc01.comwww.fdc01.com房地产智库房地产智库企业必须解决的三大问题1、企业制度安排,包括：企业产权制度企业组织机构企业管理制度2、企业的战略选择3、企业文化的塑造www.fdc01.comwww.fdc01.com房地产智库房地产智库预算管理中存在的主要问题１、全面预算管理与企业战略的对接２、只停留在预算的编制阶段３、预算不够全面４、预算的调整５、上下对立６、年末狂欢www.fdc01.comwww.fdc01.com房地产智库房地产智库　　预算管理要体现公司的基本理念　１、预算管理的着眼为公司战略目标　２、预算的编制应体现以市场为导向的经营理念　３、预算目标的分解体现出的是全员管理的理念　４、预算的编制自上而下、自下而上的沟通过程　　体现了决策层、管理层、经营层对公司目标和　　价值的认同。www.fdc01.comwww.fdc01.com房地产智库房地产智库课程的基本目标1、转变观念2、理清思路3、提高认识4、优化管理www.fdc01.comwww.fdc01.com房地产智库房地产智库第1单元公司预算管理的基本框架（公司计划与预算）www.fdc01.comwww.fdc01.com房地产智库房地产智库一、计划是对未来行为的规划www.fdc01.comwww.fdc01.com房地产智库房地产智库????????(一)公司战略计划?战略计划是有关一个公司长期发展的规划：在未来的年度里公司将达到什么目标、需要做哪些工作、以及应如何发展。所有的公司都需要一份战略计划。即使你仅管理一个部门，即使你的部门对战略计划不做要求，你也应根据自己的职能了解。这有利于你所在的部门或公司保持正确的发展方向。使年度经营计划、预算与最终的目标保持一致，总之战略计划能促进公司的长期发展，是公司成功必不可少的。www.fdc01.comwww.fdc01.com房地产智库房地产智库关于战略计划1、战略计划的特点：时间跨度通常3－5年2、战略计划要解决的主要问题：（1）公司的真正使命是什么？（2）公司的最终目标是什么？（3）公司未来的前景如何？（4）为达到公司目标我们应该做什么主题：公司战略计划主要解决做什么的问题提示：一个不讲战略的公司是没有方向的，是漫无目的地经营。www.fdc01.comwww.fdc01.com房地产智库房地产智库（二）公司年度经营计划经营计划（BusinessPlan），也有译为业务计划和商务计划的。1993年12月29日人大常委会通过的《公司法》第46条董事会职权条款中用的是经营计划。我们所讨论的是定位在用于公司内部管理的的经营计划。它是企业根据既定的战略目标和变化的市场，在给定的资源条件下制定的年度经营方案。它是企业各级管理者日常运作和决策的指导和目标，也是股东或上层主管对企业监控和评价的依据。www.fdc01.comwww.fdc01.com房地产智库房地产智库关于年度经营计划1、特点：时间跨度1年；2、年度经营计划要解决的主要问题：（1）确定年度目标（2）规划年度活动（3）确定经营对策主题：年度决策www.fdc01.comwww.fdc01.com房地产智库房地产智库二、预算是用货币形式表示的计划www.fdc01.comwww.fdc01.com房地产智库房地产智库（一）什么是公司预算公司预算是公司量化的经营目标和财务目标以及达成目标的要求，是用货币形式表示的计划。www.fdc01.comwww.fdc01.com房地产智库房地产智库（二）公司预算的组成1、业务预算。用货币形式表示的公司各项业务目标，包括：（1）经营预算（2）资本预算（投资预算）（3）筹资预算www.fdc01.comwww.fdc01.com房地产智库房地产智库2、财务预算。包括：（1）预计利润表（2）预计现金流量表（3）预计资产负债表www.fdc01.comwww.fdc01.com房地产智库房地产智库（三）公司预算与计划的关系1、公司战略计划是资本预算和年度预算的基点和前提。2、预算是公司战略计划的具体化，是年度经营计划的落实，是以货币形式反映的计划。www.fdc01.comwww.fdc01.com房地产智库房地产智库三、预算管理的基本架构　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　123公司战略年度经营年度公司计划计划预算www.fdc01.comwww.fdc01.com房地产智库房地产智库计划与预算计划公司预算?战略计划?公司业务预算?年度经营计划?经营预算?资本预算?筹资预算?公司财务预算?预计利润表?预计资产负债表?预计现金流量表www.fdc01.comwww.fdc01.com房地产智库房地产智库四、制定经营计划编制公司预算的动因1、提升企业控制水平（1）提高企业经营决策水平（2）降低或避免企业经营风险2、优化资源配置3、提高企业效率与效益（1）它允许管理者在书面上犯错误；（2）能为制定决策、讨论问题和解决矛盾提供一份详细的清单。（3有了行动目标和指南。（4）促进权责分明高效运营的内部管理体制形成。4、外部责任：谁都不愿意投资于一个没有稳定规划的企业www.fdc01.comwww.fdc01.com房地产智库房地产智库工作研讨：1、你的公司作预算吗？为什么？2、你的公司是怎样处理计划与预算关系的？www.fdc01.comwww.fdc01.com房地产智库房地产智库不做预算的借口：1、“业务变化太快”2、“没时间做预算”3、“我们太小不需要预算”4、“我们没有资源或人”www.fdc01.comwww.fdc01.com房地产智库房地产智库做预算的道理：1、不断地变化意味着你必须做预算，如果业务不变，就不需要编预算。2、预算在工作过程中节省时间，如果有效地做预算，就不会占用太多的时间。3、小公司承受错误的余地很小，因此好的预算很重要。4、如果公司人员有限，公司预算可以帮助你分配最有限的资源。www.fdc01.comwww.fdc01.com房地产智库房地产智库内部优势是企业成功的基础，而劣势是企业进步的障碍，通过分析可以帮助我们确定：在未来我们能够作什么！www.fdc01.comwww.fdc01.com房地产智库房地产智库第2单元　公司预算控制系统　规则３：经营计划的细化和落实要靠预算www.fdc01.comwww.fdc01.com房地产智库房地产智库一、相关规定１、公司法规定1999年12月25日通过的《公司法》规定：（１）第38条第6款规定：股东会有“审议批准公司的年度财务预算方案、决算方案；”的职权。（2）第4条第4款规定：董事会对股东会负责有“制订公司的财务预算方案、决算方案”的职权。（3）第50条第2款规定：经理对董事会负责有“组织实施公司的年度财务预算方案、决算方案”的职权。www.fdc01.comwww.fdc01.com房地产智库房地产智库２、国家经贸委通知３、财政部：关于企业实行财务预算管理的指导意见www.fdc01.com房地产智库二、公司预算的组成（一）业务预算（二）财务预算www.fdc01.com房地产智库三、预算管理的基本环节１、确定公司预算目标（1）公司总目标（2）各部门的目标www.fdc01.com房地产智库２、编制公司预算（1）公司年度经营计划与预算编制（2）部门年度经营计划与预算编制www.fdc01.com房地产智库３、执行、调整与监控公司预算执行????包括：（1）制定预算执行中的控制制度的建立（2）预算执行的调整。包括：预算实施计划的调整，包括：期限调整；措施调整；结构调整。预算目标的调整，包括：经营目标调整；投资目标调整；筹资目标调整。（3）预算执行的反馈与报告制度。www.fdc01.com房地产智库????４、??考评公司预算结果考评核公司预算是公司预算管理的一个重要环节，主要工作包括：（1）对差异的分析（2）对业绩评估（3）对责任考核（4）兑现奖惩（5）优化人员结构www.fdc01.com房地产智库预算管理循环公司战略预算目标预算编制薪酬计划预算考评预算监控www.fdc01.com房地产智库四、预算管理的作用（1）建立目标（2）沟通和传达（３）审批和授权（4）评价和激励www.fdc01.com房地产智库五、公司预算的地位（讨论）公司战略公司预算薪酬计划www.fdc01.com房地产智库公司预算在公司管理中的地位公司预算是公司治理结构下的游戏规则，是与企业发展战略相配合的战略保障体系.www.fdc01.com房地产智库八、你所在的公司编预算吗？为什么？www.fdc01.com房地产智库请记住：有效的预算可以帮助你把未来带进现实！有效的预算可以防止糟糕的工作！企业没有不做预算的理由！www.fdc01.com房地产智库第3单元公司预算目标的确定www.fdc01.com房地产智库一、企业年度经营目标确定的依据（1）企业战略计划（2）组织机构及岗位职责（职位说明书）（3）市场标准：　　　　　经营目标的提出者－－投资人　　　　　经营目标的提出依据－市场平均利润（4）内部标准：　　　　　　历史水平；　　　　　　未来潜力。w